Экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза – одна из самых больших категорий исследований, посвященная глубокому изучению финансовых, бухгалтерских, налоговых и прочих аспектов экономической деятельности предприятия. В нашей экспертной организации этими видами анализа занимаются эксперты (теоретики и практики) с глубокими познаниями в областях:

  • экономики предприятий;
  • финансового менеджмента;
  • бухгалтерского учета и аудита;
  • налогового законодательства и налогообложения;
  • обслуживания кредиторских и дебиторских задолженностей;
  • банковского дела;
  • оборота ЦБ и т. д.

В зависимости от вопросов, которые должна охватить программа исследования, это может быть финансово-экономическая (движение денежных средств), инженерно-экономическая (расходы на обслуживание инженерных систем организации), технико-экономическая экспертиза (анализ технических инструментов). Предметом анализа при проведении различных процедур, инициированных судебным,  налоговыми органами, могут стать:

  • документы с контрагентами (экономическая экспертиза договоров);
  • недвижимые объекты на балансе предприятия (экономическая экспертиза недвижимости, участвующей в деятельности организаций);
  • бухгалтерская отчетность и анализ показателей планируемых финансовых результатов (планово-экономическая экспертиза);
  • налоговых документов и т. д.

Что изучает эксперт в рамках экономической экспертизы

Комплексная экономическая или финансово-экономическая экспертиза – это масштабный анализ всех доступных источников информации о работе компании. В рамках процедуры эксперт может изучать и анализировать (сопоставлять):

  • данные из бухгалтерии – кассовые документы, регистры учета (бухгалтерского и налогового), отчеты, пояснительные записки, черновые записи бухгалтера;
  • уставной пакет документации – устав, внутренние приказы, акты сверок, журналы, назначения, выписки из регистров, права собственности на основные средства;
  • любые источники, отражающие движения денежных средств (фондовые документы, план и факт формирования резервов. Сюда же входит экспертный анализ правомерности закупок основных средств – соответствия выплаченных денег фактической стоимости объектов.

Цель работы экспертов всегда одна – поиск истины, предоставление обоснованных и аргументированных фактами ответов на вопросы о возможных искажениях информации о деятельности предприятия, ее сокрытия, наличия скрытых от налоговых органов потоков финансов. Готовое заключение эксперта может быть одним из доказательств по судебному делу.

Ответственность по результатам экономической экспертизы предполагает как меры административного наказания (увольнение ответственных сотрудников, штрафы), так и более суровые санкции (условный срок заключения, конфискации и т. д.). Заключение эксперта по итогам экономической или финансово-экономической экспертизы – это авторитетный документ, учитываемый на всех уровнях контроля хозяйственной деятельности предприятий.

Когда назначается финансовая экономическая экспертиза

Проведение комплексной или уточняющей финансово-экономической экспертизы с целью выявления нарушений в работе организации может потребоваться в самых разных случаях. Вот некоторые из них:

  • назначение исследований с целью установления нарушений документального отражения данных о фактически произведенных операциях, связанных с распределением фондовых денег предприятия;
  • заключение экспертов по фактам сокрытия доходов для введения в заблуждение кредиторов;
  • экономическая экспертиза для выявления искажений (и их влияния) в учетной документации (налоги, бухгалтерия);
  • исследование направлений расходов целевых займов (в том числе государственных);
  • анализ экономических показателей, связанных с отчислениями в налоговую службу, бюджетные и внебюджетные фонды;
  • проверка правомерности распределения долей акционеров или собственников предприятия в имуществе на балансе организации;
  • экономическая экспертиза для обоснованного расчета суммы, полагающейся одному из учредителей при его выходе из бизнеса;
  • анализ объективности расчетов дивидендов инвесторам по итогам отчетного периода (фактический финансовый результат и документальный).